文 / 别梦琪
数据作为新的生产要素，可以打破时间、空间上的物理界限，改变信息不对称的局面，迅速改善传统意义上的治理模式，融合各部门边界，最大程度上提升管理效能。因此，数据是基础性和战略性资源，也是当下的重要生产力。党的十九届四中全会首次将数据列为生产要素，要求运用大数据提升国家治理现代化水平。《中共中央 国务院关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见》将数据列为五大核心要素之一。
在近几年的战疫情、促发展过程中，习近平总书记多次肯定了大数据在疫情监测、病毒溯源防控救治、资源调配中发挥的重要作用。“科技抗疫”、“大数据网格化防疫”彰显了数据强大的力量，税务机关 “以税资政”、“以数据精准帮扶”，在“数据服务大局”中也受到了各级党委政府肯定，数据治理已成为推动经济高质量发展、促进完善政府服务与管理的重要手段。
税务部门掌握着海量税收数据，是提升税收治理能力的重要战略资源。加快税收现代化建设，必须主动适应 “数据已经成为重要生产要素”这一客观规律，主动适应生产关系变化，坚持加强税收数据治理，发挥新要素、新技术、新手段的作用，在更广范围、更深程度利用涉税信息数据资源，并使之成为倒逼税收治理体系变革的技术工具、促进税收治理能力提升的重要手段，进一步加快税收现代化建设，更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。税收大数据税务部门必须高度重视发挥税收数据优势和潜力，为加力提效，更好服务国家治理体系和治理能力现代化。
一、主动运用“数字税务”思维
税务数字化转型要着力克服互联互通难、数据共享难、业务协同难“三大症结”，推动税收治理从传统的粗放式向精细化、经验型向数据化、单兵式向协作式转变。为此，必须强化 “数字税务”思维，遇到问题将向 “互联网+”、大数据求解作为首选方案，强化统筹推进，以大局观念和协调意识，主动担当、主动协调。
注重数据场景化运用，坚持以用的导向来推动税务数宇化转型，创新推进智慧电子税务局、智慧风控、智慧稽查等的建设，创新实现业务监督和廉政风险防范成网、成链、成体系，通过全链条改造、全过程赋能，实现新一代信息技术为税收提供科技支撑、融合发展。强化精准落实，将“精准”二字贯彻于“数字税务”建设全过程，实现日标任务清单化、工作推进项目化、比学赶超数字化，努力探索税收治理现代化新路径。
二、注重强化“数字税务”顶层设计
“数字税务”以数据开放、共享、融合为基础，要求打破过去业务间、系统间、部门间的数据烟囱、信息孤岛，促进税收数据的整合与协作。为此，必须加强数据管理整体规划，统一采集标准、统一共享数据接口，做好基础数据的归集、清洗，按照统一标准做好业务数据聚合，实现各类信息系统和各类业务数据集中统一管理。
结合“数据服务大局”的经验做法，在统筹过程中要注重“平战〞结合，既考虑常态运行的正常需求，又兼顾应急管理的特殊情况，实现在常态运转的同时为应急管理提供 “即插即用” 和快速转换的能力。加强数据信息的及时有效反馈，推进对基层的管理放权和技术赋能，进一步提升其数据治理的自主性和能动性，增强其数宇治理能力。
三、充分释放“数字税务”生产力
精准治理是一种方法论，税务服务对象管理和治理之难，很大程度上难在量大、多元和多变。应对这样的局面，实现有效数宇治理，就必须推进精准、精确、精细治理，转变治理方式，促进税收管理从“以票控税”转向 “数据管税”进步深化区块链技术应用，打造可信、可查、可溯的“税务链”，从“经验决策” 向 “数据驱动决策”转变，形成高效“税务链” 生态体系。
要突出基层治理，强化网格化服务管理理念，既通过 “问需于企”“问计于企”，将政策解读、业务办理、意见反馈融为一体，确保优惠政策落实到位，又充分依托政府大数据平台以及专业公司等外部数据，常态提升基础数据淮确率。关注个性化需求，通过大数据构建企业画像，计算企业管理人员的税收遵从值，分级分类实施税收征管和服务，实现“千企千面”，为企业提供个性化政策精准匹配推送智能申报、效果跟踪等服务，同时提升税务部门远程、实时监管能力。
四、全面建立“数字税务”智能化平台
深化数据挖掘与分析，积极应对数字经济无纸化、跨区域化充分依托财税大数据综合治税平台，以大数据、云计算、人工智能等现代信息技术为驱动力，在税收监管过程中，逐步构建以税收风险分析、案源选取、检查、审理、执行为主要环节，以发票流向、数字化产品和服务流向、资金流向、存货数量、合同中交易相对人等因素为主要风险研判点的稽查全链条数据平台。
通过对风险信息的全链条动态追踪，实现纳税人全息画像、风险点赋分划档、纳税人交易关系云图清晰呈现及风险点定性归集的效果，使税务部门全方位实现对纳税人及其经济活动信息的实时掌控，以有效应对数字经济无纸化、跨区域化带来的挑战。
运用平台风险筛选功能，筛查可能的涉税风险点。一是在综合治税平台构建数字化产品和服务等交易数据风险筛选模块，有效甄别数字经济交易活动中企业和个人可能产生的涉税风险点，如企业在平台交易中的发票流向与数字化产品和服务流向及资金流向不一致的风险点；二是归集可能存在的涉税风险点，制定相应数据指标，构建具体的风险数据模型；三是对后台数据云池进行扫描，筛选出可能存在偷（逃）税、虚开发票、骗取出口退税或其他需要立案查处的具有重大税收违法行为的风险企业和个人。
(作者单位：河南中医药大学 固镇县税务局）
